Таможенные платежи при импорте из Китая: пошлина, НДС 22%, сборы
Таможенные платежи при импорте из Китая часто становятся главным сюрпризом в себестоимости партии. Предприниматель видит цену поставщика, ставку доставки и ожидает, что финальная экономика уже понятна. Но на таможне считают не только цену товара. В расчёт попадают код ТН ВЭД, таможенная стоимость, ввозная пошлина, НДС при ввозе, акциз для отдельных товаров, сборы и документы, которые подтверждают заявленные данные.
В 2026 году к этому добавился важный налоговый фактор: основная ставка НДС в России увеличена до 22%. Для импорта это особенно заметно, потому что НДС начисляется не только на цену товара, а на базу, в которую входят таможенная стоимость, пошлина и акциз, если он есть. Поэтому ошибка в коде, стоимости доставки или составе товара может менять итоговый бюджет сильнее, чем кажется на этапе переговоров с китайским поставщиком.
Что входит в таможенные платежи
Сначала формируется таможенная стоимость, затем на её основе считают пошлину, НДС, акциз и сборы.
Таможенные платежи для коммерческого импорта обычно состоят из нескольких частей. В Таможенном кодексе ЕАЭС к таможенным платежам относятся ввозная и вывозная пошлины, НДС и акцизы при ввозе, а также таможенные сборы. Для поставок из Китая в Россию чаще всего важны четыре элемента: ввозная пошлина, НДС, сбор за таможенные операции и акциз, если товар относится к подакцизным.
Ввозная пошлина зависит от кода ТН ВЭД ЕАЭС. Для одних товаров ставка может быть нулевой, для других — процентной, специфической или комбинированной. Поэтому нельзя корректно считать платежи по общему названию “электроника”, “аксессуары”, “одежда” или “товары для дома”. Нужен точный код, описание товара, материал, назначение, характеристики и иногда дополнительные документы.
НДС при ввозе начисляется отдельно. С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. Для отдельных товаров может применяться ставка 10% или 0%, но право на такую ставку нужно проверять заранее. Если товар в инвойсе назван слишком общо, а код подобран поверхностно, можно ошибиться не только с пошлиной, но и с НДС.
Таможенный сбор за операции обычно меньше пошлины и НДС, но его тоже нужно включать в бюджет. Ставка зависит от стоимости и особенностей декларации. Акциз появляется не всегда: он актуален для подакцизных товаров, например отдельных категорий алкоголя, табака, транспортных средств и другой продукции, где действует специальный режим.
Почему всё начинается с таможенной стоимости
Главная база для расчёта — таможенная стоимость. Это не просто сумма в инвойсе. В большинстве практических сценариев импортёр должен учитывать цену товара и расходы, которые связаны с доставкой до таможенной границы ЕАЭС: фрахт, экспедирование, страхование при наличии и другие элементы, если они включаются по правилам определения таможенной стоимости.
Например, китайский поставщик продаёт товар на условиях EXW. Цена в инвойсе выглядит низкой, но покупатель отдельно оплачивает забор груза у фабрики, доставку до склада консолидации, экспортное оформление, международную перевозку и страхование. Если часть этих расходов относится к участку до границы ЕАЭС, она может влиять на таможенную стоимость.
На условиях FOB или CIF картина другая: часть логистики уже включена в цену или распределена между сторонами по условиям поставки. Поэтому для расчёта важно не только знать сумму инвойса, но и понимать базис поставки. Мы отдельно разбирали Инкотермс для импорта из Китая — эта тема напрямую связана с платежами.
Если таможенная стоимость занижена или плохо подтверждена, таможня может запросить дополнительные документы. В итоге партия задерживается, а платежи могут быть пересчитаны. Для бизнеса это риск по срокам, деньгам и отношениям с покупателями, особенно если товар сезонный или уже нужен на складе маркетплейса.
Как считается пошлина
Пошлина рассчитывается по ставке, установленной для конкретного кода ТН ВЭД ЕАЭС. На практике встречаются три основных варианта:
- адвалорная ставка — процент от таможенной стоимости;
- специфическая ставка — сумма за единицу измерения, например за килограмм или штуку;
- комбинированная ставка — сочетание процента и фиксированной части.
Поэтому два похожих товара могут иметь разную экономику. Например, аксессуар из одного материала и аксессуар из другого материала могут попасть в разные коды. Электронное устройство с одной функцией и внешне похожее устройство с другой функцией тоже могут классифицироваться иначе. Если код выбран неверно, меняется не только ставка пошлины, но и требования к сертификации, маркировке и разрешительным документам.
Перед расчётом платежей важно собрать описание товара. Нужны фото, материал, состав, назначение, технические характеристики, упаковка, страна происхождения, цена и условия поставки. Если товар сложный, лучше проверить код до оплаты поставщику, а не после прибытия груза на границу. Подробно эту часть мы раскрывали в статье про код ТН ВЭД.
НДС при ввозе: почему 22% меняет бюджет
В 2026 году основная ставка НДС — 22%. Льготная ставка применяется не по желанию импортёра, а по подтверждённым основаниям.
НДС при импорте часто недооценивают, потому что его считают “ещё одним процентом”. Но база для НДС шире, чем цена товара. В типовой логике НДС начисляется на сумму таможенной стоимости, ввозной пошлины и акциза, если акциз есть. Поэтому чем выше таможенная стоимость и пошлина, тем выше НДС.
Упрощённо формула выглядит так:
- Таможенная стоимость = цена товара + включаемые расходы до границы.
- Пошлина = таможенная стоимость × ставка пошлины или расчёт по специфической ставке.
- НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка НДС.
- Итог = пошлина + НДС + акциз + таможенный сбор.
С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. Для части товаров сохраняются льготные ставки, например 10%, но право на них нужно подтверждать. Нельзя ориентироваться только на коммерческое название товара. Важны код ТН ВЭД, назначение, свойства, документы и применимые перечни.
Если компания работает с НДС, уплаченный при ввозе налог может быть важен для дальнейшего налогового учёта. Но это не отменяет кассовую нагрузку: деньги нужно запланировать на момент таможенного оформления. Для малого бизнеса, селлеров маркетплейсов и сезонных закупок это особенно чувствительно, потому что платежи возникают до продажи партии.
Таможенный сбор и акциз
Таможенный сбор за совершение таможенных операций — это отдельный платёж. Его размер зависит от стоимости партии и правил, действующих на дату декларирования. В 2026 году ставки сборов также нужно проверять по актуальной редакции нормативных актов: пороги и максимальные значения могли измениться, а для отдельных категорий товаров действуют специальные правила.
В обычной коммерческой поставке сбор не является крупнейшей частью бюджета, но игнорировать его нельзя. Если импортёр считает только пошлину и НДС, финальная сумма всё равно окажется выше. Для точной экономики партии сбор включают в общий расчёт вместе с услугами представителя, складом, терминальными расходами, сертификацией, маркировкой и доставкой до конечного склада.
Акциз появляется не во всех поставках. Он актуален для подакцизных товаров. Если товар потенциально попадает в такую категорию, проверку нужно делать заранее, потому что акциз влияет и на итоговую сумму, и на базу для НДС. Для большинства стандартных товаров из Китая акциза нет, но по отдельным категориям риск нельзя исключать без анализа кода и описания.
Пример расчёта без привязки к конкретному коду
Представим партию товара из Китая. Инвойс — 1 000 000 рублей в пересчёте по курсу. Доставка и страхование до границы ЕАЭС — 150 000 рублей. Таможенная стоимость для примера — 1 150 000 рублей. Ставка пошлины по выбранному коду — 5%. Акциза нет. НДС — 22%.
Тогда ориентировочная логика такая:
- таможенная стоимость: 1 150 000 рублей;
- пошлина: 1 150 000 × 5% = 57 500 рублей;
- база для НДС: 1 150 000 + 57 500 = 1 207 500 рублей;
- НДС: 1 207 500 × 22% = 265 650 рублей;
- итоговые платежи без учёта сбора: 57 500 + 265 650 = 323 150 рублей.
Это учебный пример, а не универсальная ставка. В реальности код может дать другую пошлину, часть расходов может иначе включаться в стоимость, товар может иметь льготу, специфическую ставку, акциз, особые разрешительные документы или дополнительные требования. Но пример показывает главное: НДС начисляется не только на цену товара в инвойсе.
Какие ошибки увеличивают платежи
Точный расчёт начинается не с калькулятора, а с данных по товару, маршруту и документам.
Самая частая ошибка — считать платежи по “средней ставке”. В импорте из Китая это опасно. Даже внутри одной товарной группы ставки могут отличаться, а код влияет не только на пошлину, но и на сертификацию, маркировку, запреты, ограничения и ставку НДС.
Вторая ошибка — не учитывать доставку до границы. Если предприниматель считает только цену товара, а логистику видит отдельно, он может занизить ожидаемую базу. На этапе продажи это превращается в неверную маржу: товар вроде бы выгодный, но после таможни, НДС, сертификации и довоза экономика становится слабой.
Третья ошибка — брать данные из предварительного инвойса без проверки. Китайский поставщик может указать общее название товара, неполное описание, неверное количество мест, неточный вес или условия поставки без детализации расходов. Для оплаты этого иногда достаточно, для таможни — нет.
Четвёртая ошибка — не проверять разрешительные документы. Сертификация сама по себе не является таможенным платежом, но она влияет на выпуск и продажу товара. Если сертификат или декларация нужны, расходы и сроки нужно закладывать в бюджет вместе с платежами. Эту тему мы разбирали в материале про сертификацию товаров из Китая.
Пятая ошибка — сравнивать официальную поставку с карго только по цене доставки. Карго может выглядеть дешевле, но не всегда даёт комплект документов для бухгалтерии, продажи и подтверждения происхождения товара. Подробно риски разобраны в статье про карго доставку из Китая.
Что нужно подготовить до оплаты поставщику
Для предварительного расчёта таможенных платежей нужна не идеальная декларация, но нужен понятный набор данных. Чем раньше он собран, тем меньше риск, что партия окажется дороже после отгрузки.
Подготовьте:
- коммерческое предложение или инвойс от поставщика;
- точное название товара на русском и английском;
- фото товара и упаковки;
- материал, состав, назначение и характеристики;
- количество, вес, объём и число грузовых мест;
- условия поставки по Инкотермс;
- город отгрузки в Китае и предполагаемый маршрут;
- стоимость доставки до границы или до склада;
- предполагаемый код ТН ВЭД либо данные для его подбора;
- информацию о бренде, маркировке, сертификатах и канале продажи.
Если товар будет продаваться на маркетплейсе, добавьте требования площадки: упаковка, маркировка, документы, ограничения по категории. Для Wildberries, Ozon и других площадок проблема часто появляется не на границе, а при приемке или запросе документов. Поэтому платежи нужно считать вместе с документами для дальнейшей продажи.
Как МТТК Плюс помогает посчитать бюджет
МТТК Плюс помогает бизнесу заранее оценить платежи и маршрут поставки из Китая. Мы смотрим не только на ставку доставки, но и на код ТН ВЭД, таможенную стоимость, НДС, пошлину, возможную сертификацию, страхование, складские расходы и довоз до конечной точки в России.
Хороший расчёт нужен до оплаты поставщику. На этом этапе ещё можно изменить условия поставки, запросить нормальный инвойс, уточнить описание товара, проверить код, выбрать маршрут и понять, выдерживает ли партия нужную маржу. После отгрузки исправлять ошибки дороже: груз уже движется, документы уже оформлены, а сроки начинают давить на продажи.
Если вы планируете импорт из Китая, начните с параметров товара и цели поставки. Для тестовой партии, регулярного импорта, маркетплейсов и B2B-продаж схема может отличаться. Но в любом сценарии таможенные платежи должны быть частью расчёта себестоимости, а не неожиданной строкой перед выпуском груза.
Официальные ориентиры для проверки
Для первичной проверки полезны официальные и нормативные источники:
- ТН ВЭД ЕАЭС и Единый таможенный тариф ЕАЭС на сайте Евразийской экономической комиссии;
- статья 46 Таможенного кодекса ЕАЭС о видах таможенных платежей;
- разъяснение ФНС о повышении основной ставки НДС до 22% с 1 января 2026 года;
- информация ФТС об изменении ставок таможенных сборов за таможенные операции с 2026 года.
Эти источники не заменяют расчёт по конкретному товару, но помогают понять, почему один и тот же инвойс может давать разную себестоимость при разных кодах, маршрутах и условиях поставки.
Нужна доставка или таможенное оформление?
МТТК Плюс организует доставку и растаможку «под ключ» из Китая — авиа, море, ЖД, авто и сборные грузы. Подготовим предварительный расчёт и подскажем, какие документы нужны до отправки.
Телефон: +7 (495) 088-89-00
Перейти на основной сайт